Zaken uitzoeken voor belastingaangifte

“De eerste vraag bij het doen van belastingaangifte is of je wel of niet als ondernemer aangemerkt wordt. Elke startende ondernemer begint met een inschrijving bij de Kamer van Koophandel. Daaruit volgt automatisch een aanmelding bij de Belastingdienst en je ontvangt na verloop van tijd bericht aan welke belasting je onderhevig bent”, vertelt Dick Bos, accountmanager en adviseur paardenhouderij bij Accon AVM. “Vaak is dat de omzetbelasting, ook wel belasting toegevoegde waarde (btw) genoemd. De ondernemer berekent de btw in de prijs van producten of diensten. Deze btw wordt meestal per kwartaal aangegeven bij de Belastingdienst en vervolgens volgt de daadwerkelijke btw-afdracht. Deze wordt overigens verrekend met de btw die de ondernemer zelf betaald heeft over zakelijke kosten.”
Afhankelijk of een ondernemer wel of geen personeel in dienst heeft, moet hij loonbelasting betalen.

Boekhouding

Over de winst die aan het einde van het boekjaar bestaat, moet belasting worden betaald. Welke belasting dat is, hangt af van de ondernemingsvorm. “Bij een eenmanszaak of een maatschap is dit inkomensbelasting. Bij een rechtspersoon, bijvoorbeeld een bv, wordt vennootschapsbelasting geheven. De vennootschapsbelasting is met het starttarief van 20% lager dan de inkomstenbelasting, die begint bij 33% en waarvan de top doorloopt tot 52%. “Als ondernemer kun je wel gebruikmaken van verschillende aftrekposten, waardoor pas bij een winst van circa 125.000 euro de vennootschapsbelasting aantrekkelijker is.”
Een ondernemer moet de boekhouding inrichten naar de eisen van de Belastingdienst. Hij kan deze boekhouding zelf voeren of laten doen door een administratiekantoor of een accountant. In alle gevallen moet de ondernemer jaarcijfers opleveren, bestaande uit een balans en een verlies- en winstrekening met toelichting. De meerwaarde van de accountant is dat die op een proactieve wijze op maat gesneden advisering geeft aan de ondernemer. Ook ziet de bank de accountantshandtekening als een kwaliteitskeurmerk.

Aangifte

Als het winstcijfer bekend is, als resultaat van de opbrengsten minus kosten, afschrijvingen en rentekosten, dan zijn er nog mogelijkheden om aftrekposten te gebruiken die de uiteindelijke belastbare winst verlagen. Het voordeel van een aftrekpost is dat dit bedrag fiscaal afgetrokken wordt van de winst en dat een ondernemer daarover dus geen belasting hoeft te betalen.
Als belangrijkste noemt Bos de zelfstandigenaftrek. “De ondernemer moet daarvoor wel 1.225 uur per jaar werkzaam zijn in zijn onderneming, dat is gemiddeld twintig uur per week. De aftrekpost voor 2012 is een vast bedrag, namelijk 7.280 euro. Werk je naast je bedrijf ook nog in loondienst, dan is het moeilijk om met een veertigurig contract aannemelijk te maken dat je toch twintig uur aan je eigen onderneming besteedt. Bij een deeltijdcontract is het eenvoudiger om dit aannemelijk te maken. En het is ook afhankelijk van de omvang van de onderneming: met twee paarden is het moeilijk aannemelijk te maken dat je het urencriterium haalt.”

Meer weten over belastingaangifte, mogelijke aftrekposten en btw-tarieven in de paardensector? Bestel De Paardenkrant Extra nummer 6 of neem een abonnement!